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　　江南电竞登录平台江南电竞登录平台江南电竞登录平台国际市场需要使用国际资金或国际承包商建设的工程项目通常具有项目规模大、技术难度高、项目周期长等特点。因此，在项目实施过程中，会涉及收业主款、收政策性银行放款、分包付款、大宗材料采购、跨国支付.换汇等环节，承包商需要管理金额较大的资金。

　　海外工程项目的资金状况受到多方面因素影响，具体国别因素对资金状况的影响结果差异较大，如项目所在国经济形势、金融态势、技术水平、资源状况等会对资金管理带来基础性风险。以我国基建企业为主体承包实施的海外工程项目大多处于非洲等欠发达地区，资金管理风险面临较大的不可预测性。即使项目处于欧美等发达国家市场，也时常面临被制裁或被长臂管辖的风险。

　　工程项目合同的执行分为合同前期阶段、合同签约阶段、项目实施阶段及项目收尾阶段，每个阶段对应的资金状况特征明显不同，呈现一定的阶段性。特别是项目实施阶段需要的资金量最大，对财务人员的前瞻性考验最强，要求其对资金量和现金流作出精准预判并提出相应的解决方案，以满足不同阶段的资金需求，避免和冗余等。

　　国际承包商业务的国际化要求驻外财务人员具备较高的专业素养，财务人员不仅要熟练掌握国内工程会计的核算办法及相关法律法规，还要有国际会计准则、工程所在国特殊会计制度、国际税收、内外账处理技巧、国际贸易准则、工程管理等相关知识储备，资金管理水平受财务人员的影响较大。

　　国别风险主要是宏观层面的风险，其中政治风险、文化风险等国别风险存在于所有海外项目，属于世界公认的不可预期的国际风险。政治风险主要表现为政权更迭、军事千预、内战、对外战争等政治事件，这些事件的发生可能直接导致项目立即停工和中方人员撤离，且复工遥遥无期;文化风险相对稳定，其中宗教差异的影响较大，对使用较多外籍雇员的重大工程项目可能会产生较大的影响。

　　所在国政府不当行为、业主失信等均会导致拖欠中方企业工程款。从现有项目国外业主行为来看，国外政府等业主为了拉选票或为兑现所谓的选举”“政绩工程”等，违反建设原则、超越自身承诺，可能出现“形象工程”财力开展项目，因财力不足导致拖欠承包商工程款的情况屡见不鲜;部分国外项目业主和监理方工作效率低下，导致工程结算账单审批环节多、流程长，对已签认的账单放款慢，极易造成阶段性资金拖欠;中方承包商为维护国际形象和确保履约，可能在业主拖欠工程款时依然加大资源投入已完工未结算形成的存货使资金缺口不断增大。

　　海外工程项目具有资金数额大的特点，在一些国家，由于项目所在地偏远可能导致国外工程项目现金使用频繁，现金使用量较大。如果在生产经营活动中不合规操作，易出现资金损失的风险。具体表现如下:

　　未经授权的人员从事库存现金管理，易造成现金被盗等;现金收付申请、复核和审批等环节未经过合理授权，造成错付、多付等资金损失;现金收入、支付不符合驻在国的相关规定，存在当地税务稽查等隐患:会计记录不正确，现金余额账实不符而引发相应的风险。

　　承包商承揽项目后，一般会对专业工程和劳务进行分包，为减少财务工作量，可能存在以承包商名义开立账户供分包单位使用的不良现象。如果对该类型的账户缺少监管，会导致资金使用不合规，甚至出现专业分包单位出租、出借账户等不合法行为。在银行账户使用过程中，可能存在以下风险: 未经授权的人员处理银行存款业务及账户管理;银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失;存在未经授权的银行付款和转账;银行存款的原始交易记录不完整江南电竞首页平台、不准确;账务处理及利息支出未被及时、准确、完整地记录;会计记录不正确;银行存款余额账实不符。

　　在中国对外优惠贷款项目和优惠出口买方信贷项目“两优”工程中，所在国业主融资模式一般为: 当地币配套资金支付合同总额的15%，由业主财政资金直接汇付至承包商驻外机构当地币银行账户;中国政策性银行贷款部分占合同总额的85%，由国内政策性银行直接拨付至驻外机构的国内母(总)公司，资金支付按每期工程结算账单依次付款。但是资金支出主要发生在项目所在国，付款比例不匹配导致需要从国内母(总) 公司调拨流动资金至境外，如果流动资金调拨不及时可能引发暂时性风险

　　海外工程项目涉及的保函种类一般包括预付款保函、履约保函、质保金保函、信用证等。涉及分包工程的需要分包单位向承包商提供相关保函。这种经营活动为承包商带来的风险主要表现为开立保函文本审查不严格或签署不规范、对于合作单位以公司名义开具的保函缺少监管、保函变更未经过恰当审批、保函无失效日期或失效条款不明确、保函担保金额不明确对于已开具的保函缺少跟踪

　　(1) 谨慎选择国别市场。对局势不稳和安全形势严峻的国家、地区，采取观望或谨慎进入等市场策略，避免出现反对党上台后不承认前执政党签订的合同或需要对合同重新审查的现象，后果常为项目暂停，已完工账单资金无法及时收回，造成已投入资源无法获得资金弥补。

　　(2) 在合同谈判时聚焦当地条款约定。一般国外业主会在合同中要求国际工程承包商从该国本土企业采购的材料费用、分包的工程费用和劳务用工费用等合计金额不低于总合同额的某一比例，如约定不低于总合同额的30%。在这种情形下，需要充分了解当地劳务人员供应量、工资水平、风俗文化等，以评估劳动生产效率:对资源供应水平、分包商现代化水平等进行调研，确保项目既满足当地发展要求，又能切实实现属地化，为工程的顺利开展提供坚实的保障

　　(1) 在投标报价阶段做好现金流规划。在项目前期工程报价时采取不平衡报价方式，在具体执行过程中也可以积极使用不平衡请款方式:合同谈判时尽量要求业主支付较高比例的预付款，可有效实现前期回款，缓解项目执行期现金流压力。在业主已支付较大金额工程款的情况下，违约成本较高，促使业主不得不考虑失信和违约造成的资金损失。

　　(2) 及时足额完成业主结算。为保证项目现金流的持续性，项目计量管理部门应及时统计已完成的工作量，按合同约定的结算时间节点等条款及时足额提交工程账单，持续跟踪，)确保及时足额完成业主结算。监理和业主确认账单后加强沟通和催款，完成工程款收款工作，保障后续生产经营的顺利进行。

　　(3) 灵活运用索赔和暂时性停工等措施。在业主长期拖欠应付工程款的情形下，判断业主是否属于经营状况恶化、丧失商业信誉、丧失履行债务能力或有意逃避债务、暂时性资金紧张等情形，依据判断分类结果采取针对性措施;同时评估停工的经济性、安全性，加强证据收集;要采取有效手段及时催收和清欠，必要时对业主发出索赔函件主张索赔;在持续跟踪评估中，认为应收工程款无法有效收回时可采取暂时停工措施，或者采取分散或小规模施工等手段，减少现场资源投入量，降低资金损失。

　　(1) 在日常业务中，尽量减少现金使用量。一方面，从根本上消除使用现金带来的天然“无痕”、透明度低、违规问题多、易诱发腐败等问题;另一方面，避免频繁出现大额现金收支和携带引发业务人员人身安全的问题。

　　(2) 不相容岗位分离，对关键人员加强监管。海外财务人员数量短缺是普遍存在的问题，有的大型项目仅委派一位中方财务人员开展所有财务类型工作，又因该财务人员熟悉驻在国财务制度，被长期派驻国外且轮岗次数较少，易出现财务舞弊等违规行为。对此，在海外工程项目中，应配备足够的财务人员，并制定轮岗或轮做制度，比如选派政治素质较强的财务人员、对财务负责人以每6年为期限进行一次国别轮岗、使具体业务操作人员定期进行业务内容轮做。

　　(3) 明确财务人员属地化要求。为解决中方财务人员匹配不足的问题，国际工程承包商可对驻外机构财务人员进行属地化管理，聘请当地人员作为公司员工，安排其依据语言优势进行网银录单、开具支票、联系银行等收付款操作。但若将审批权交由当地财务负责人，也可能造成当地员工出现携款潜逃等。对此，中方财务人员可作为财务管理的核心，加强有效统筹和监管，明确财务人员属地化要求。

　　(1)加强对境外银行账户开立和使用的监管。驻外机构应严格执行开户审批程序，杜绝私设账户、超出业务需要多设账户等情况;在账户使用过程中，加强对资金账户及资金收支的监管，禁止出租、出借公司账户等不合规行为;及时清理长期未使用或不再使用的账户。

　　(2) 加强银行账户使用权限和审批管理。具体坚持三个原则:一是权限最小化原则，即公司总部授予驻外机构执行任务和完成工作所必需的权限，权限释放要满足业务需求，如银行理财等非必需权限不予授予;二是权限多人负责原则，即重要权限、重要业务实行两人或多人相互制约的机制，通过多级授权实现权限使用监督，通过双人复核保障权限的严格控制和流程的准确无误:三是职责分离原则，有效区分系统管理员、业务操作员、复核人员，形成相互监督、相互制约的关系。

　　(1)准确测算驻外机构境内外收支比例。首先，明确业主付款币种和业主自筹资金比例，采取对应消化当地币预案:其次，在项目初期，预估材料来源、工程分包单位及付款方式，尽量采取“背”的方式使境内外收款比例与测算的支付比例相匹配;最后，财务部门与其他部门密切配合制定项目全寿命周期内的资金预测“香蕉图”。

　　(2) 加强资金预算管理。驻外机构财务部门需联合业务部门做好年度、季度和月度资金预算的编制并上报总部审核，做到事前预测;建立资金预警系统并定期进行预算执行分析，做到事中控制。在时，及时向总部提交流动资金申请或申请总部代付相关款项，避免资金链断裂、富余资金使用效率低等风险。

　　(1)加强对分包单位提交的保函条款的审核。在海外工程项目实践中，般要求分包单位提交见索即付保函，其责权利要求与承包商向业主提交的保函内容相对应。在分包商提交保函的过程中要加强把控，一是在正式保函开具前，要求分包商提交银行保函草稿，承包商确保保函内容和格式符合要求;二是在分包商提交正式银行保函时，需要审核格式和内容是否与前期已审定的保函草稿一致，同时需要通过电话或邮件等方式与出具保函的银行确认保函信息和银行签字人的线) 加强保函的动态跟踪管理。建立台账，对分包单位已提交的保函原始文件和保函有效期进行动态监管，避免保函丢失，及时对保函进行延期。确保保函管理成为合同管理的重要抓手，规避分包合同执行失败造成资金损失。

　　海外工程项目资金风险较大，资金风险控制工作任重道远。相比于国内工程项目，海外工程项目具有更多的不确定因素，面临较大的风险，而资金管理水平及资金风险的有效控制将直接影响工程项目的盈利能力，进而影响国际承包商的海外市场竞争力。因此，在海外工程项目建设过程中，要了解海外工程项目资金管理特点，根据所在国的实际情况，提出风险控制办法，合理高效配置资金，确保资金安全，降低海外工程项目财务风险使其实现预期收益目标。

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